Theo Thông tư 25/2025/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 17/2024/TT-NHNN, việc đặt tên tài khoản thanh toán được quy định cụ thể hơn đối với từng đối tượng sử dụng.

Thông tư 25/2025/TT-NHNN bổ sung điểm c khoản 1 điều 13 Thông tư 17, quy định đối với tài khoản thanh toán cá nhân, tên tài khoản phải trùng khớp với họ và tên trên giấy tờ tùy thân của khách hàng. 

Đối với tài khoản thanh toán của tổ chức, tên tài khoản bắt buộc phải bao gồm tên tổ chức theo giấy phép thành lập, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy tờ chứng minh tổ chức được thành lập và hoạt động hợp pháp.

Trên thực tế thời gian qua, nhiều hộ kinh doanh đóng theo thuế khoán nên rất nhiều người sử dụng tài khoản cá nhân hoặc người thân để giao dịch. Nhiều trường hợp chỉ sử dụng chung một tài khoản ngân hàng cho tất cả hoạt động giao dịch, do vậy không thể tách bạch dòng tiền bán hàng và chi tiêu gia đình, cá nhân...

Với quy định mới này, hộ kinh doanh bắt buộc phải tách bạch dòng tiền kinh doanh và dòng tiền cá nhân để minh bạch dòng tiền và dễ dàng theo dõi doanh thu.

Theo quy định tại nghị định 126/2020 của Chính phủ, ngân hàng có trách nhiệm cung cấp thông tin tài khoản khi cơ quan thuế yêu cầu, do vậy nếu khách hàng chuyển khoản vào tài khoản cá nhân của chủ hộ kinh doanh mà không hạch toán, không xuất hóa đơn, khoản tiền đó có thể bị xem là doanh thu chưa kê khai.

Nếu bị xác định là để ngoài sổ sách, hộ kinh doanh sẽ bị xử phạt theo nghị định 125/2020 của Chính phủ gồm truy thu toàn bộ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, phạt từ 1 - 3 lần số thuế trốn. Theo điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, nếu số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên có thể bị phạt tiền lớn hoặc phạt tù, khung cao nhất lên đến 7 năm.

TH